依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《上海市财政检查工作规程》,以及市财政局《关于组织区财政部门开展2022年会计监督检查工作的通知》(沪财监督发〔2022〕5号)的相关工作要求,我局委托天一会计师事务所于2022年8月至10月对我区行政事业单位3户、代理记账机构5户进行会计监督检查,现将检查结果公示如下:
一、检查发现(xian)的主要问题
(一)会(hui)计基础工作规范方面。主要表(biao)现(xian)为记账凭(ping)证要素不(bu)全,内容(rong)不(bu)完整,原始凭(ping)证及账簿管理不(bu)规(gui)范等问(wen)题(ti)。
(二)内控建(jian)设方面(mian)。一是(shi)内部控(kong)制制度更(geng)新不及时;二是(shi)业(ye)务层面内部控(kong)制执行(xing)存(cun)在合(he)(he)同关键要(yao)素(su)填写不齐全、合(he)(he)同未编号、未加盖骑缝章(zhang)、未填写合(he)(he)同签订日期等情况。
(三)会计制度执行方面。一是(shi)会计科目设置(zhi)、使(shi)用不规范,存(cun)在(zai)科目设置(zhi)错误和记账(zhang)凭(ping)证(zheng)会计科目的使(shi)用与(yu)实(shi)际(ji)业务(wu)记录不一致(zhi)(zhi)的情况;二是(shi)部(bu)分税(shui)费、社(she)会保险申报缴纳(na)不及时、不一致(zhi)(zhi),存(cun)在(zai)如(ru)小税(shui)种印花税(shui)未(wei)及时申报并缴纳(na)、员(yuan)工伙食补(bu)贴(tie)未(wei)申报缴纳(na)个人(ren)(ren)所(suo)得税(shui)、部(bu)分工资(zi)申报人(ren)(ren)员(yuan)与(yu)实(shi)际(ji)发放人(ren)(ren)员(yuan)不一致(zhi)(zhi)等情况。
二、整改处理情况
针对(dui)上(shang)述(shu)问题(ti),根(gen)据《中华人民共和国会(hui)计法(fa)》等规定,松(song)江区财政局(ju)在充分听取被检(jian)(jian)查单位(wei)(wei)意见基础上(shang),依(yi)(yi)(yi)法(fa)依(yi)(yi)(yi)规依(yi)(yi)(yi)程序下达(da)了检(jian)(jian)查结论和处理(li)决定,责令被检(jian)(jian)查单位(wei)(wei)限期改(gai)正,调整会(hui)计账务,补缴税(shui)款,进一(yi)步(bu)规范会(hui)计核算,完善(shan)内部控制体(ti)系建设。同时,要求各单位(wei)(wei)加强会(hui)计管理(li)工(gong)(gong)作,不断(duan)学(xue)习,提高会(hui)计工(gong)(gong)作人员的(de)业务水(shui)(shui)平(ping)和素质,总结教训(xun),对(dui)存(cun)在的(de)问题(ti)严(yan)加整改(gai),减少在今后会(hui)计工(gong)(gong)作中的(de)错误,逐(zhu)步(bu)提升整体(ti)管理(li)水(shui)(shui)平(ping)。
上海市松江区(qu)财政(zheng)局
2023年7月19日